นิติบุคคลต้องเสียภาษีอะไรบ้าง? รวมเรื่องภาษีที่เจ้าของกิจการต้องรู้

นิติบุคคลต้องเสียภาษีอะไรบ้าง เป็นเรื่องที่สร้างความสับสนให้ผู้ประกอบการหลายท่าน ซึ่งหากทำไม่ถูกต้องก็อาจต้องเจอกับเบี้ยปรับหรือการตรวจสอบย้อนหลังจากกรมสรรพากร วันนี้เรานำความรู้เรื่องภาษีมาบอกแบบละเอียดเพื่อให้ผู้ประกอบการสามารถวางแผนการเงินได้อย่างเหมาะสม

นิติบุคคลเสียภาษีน้อยกว่าแบบบุคคลธรรมดาไหม

การจดทะเบียนบริษัทเป็นนิติบุคคลมีอัตราการเสียภาษีน้อยกว่าแบบบุคคลธรรมดาโดยมีเงื่อนไขดังนี้

นิติบุคคล :

• กำไร 300,000 บาทแรก = ยกเว้นภาษี สำหรับ SME

• กำไร 300,001 – 3,000,000 บาท = เสียภาษี 15%

• กำไรส่วนที่เกิน 3,000,000 บาท = เสียภาษี 20%

บุคคลธรรมดา :

คิดแบบขั้นบันได 0 – 35% ยิ่งรายได้สุทธิเยอะ ภาษีจะยิ่งแพง

โดยจะสังเกตได้ว่าเพดานสูงสุดของนิติบุคคลจะอยู่ที่ 20% ต่างจากบุคคลธรรมดาจะมีอัตราเสียภาษีสูงสุด 35%

( ซึ่งหากคุณมีรายได้สุทธิ 1,000,000 บาทขึ้นไป หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนแล้ว นิติบุคคลจะเสียภาษีน้อยกว่าแบบบุคคลธรรมดาเยอะ)

สามารถดูข้อได้เปรียบของการจดทะเบียนนิติบุคคลได้ที่นี่ คลิก

ทำไมผู้ประกอบการจึงควรเรียนรู้และเข้าใจเรื่องภาษี

1. ประหยัดค่าใช้จ่ายโดยถูกกฎหมาย

การวางแผนภาษีที่ดีจะสามารถช่วยลดค่าใช้จ่ายด้านภาษีได้ ซึ่งส่วนนี้สามารถนำมาใช้เป็นเงินลงทุนต่อได้

2. รับรู้รายได้ กำไรจริง เพื่อใช้บริหารกระแสเงินสด

ธุรกิจบางประเภทมีต้นทุนแฝง อาจนำไปสู่การขาดทุนหรือกระแสเงินสดติดขัดได้

3. ป้องกันเบี้ยปรับและการตรวจสอบย้อนหลังโดยกรมสรรพากร

หากมีการยื่นภาษีล่าช้า อาจนำมาสู่เบี้ยปรับและการตรวจสอบบัญชีย้อนหลังจากกรมสรรพากรได้

ภาษีที่นิติบุคคลต้องยื่นมีอะไรบ้าง?

ภาษีที่นิติบุคคลต้องยื่นอาจแตกต่างกันขึ้นกับรูปแบบธุรกิจ ดังนี้

1. ภาษีเงินได้ (Corporate Income Tax – CIT)

เป็นภาษีที่คิดจาก “กำไรสุทธิ” = ( รายได้ – ค่าใช้จ่าย ) ซึ่งมีเงื่อนไขการเสียภาษีเหมือนที่กล่าวมาข้างต้น

• กำไร 300,000 บาทแรก = ยกเว้นภาษี

• กำไร 300,001 – 3,000,000 บาท = เสียภาษี 15%

• กำไรส่วนที่เกิน 3,000,000 บาท = เสียภาษี 20%

เอกสารและเวลาที่ต้องยื่น : โดย 1 ปีจะต้องยื่น 2 ครั้ง คือ ภาษีรายปี ( ภ.ง.ด.50 ) และภาษีรายครึ่งปี ( ภ.ง.ด.51 )

2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT 7%

โดยหากธุรกิจของคุณมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท ต้องทำการจด VAT ภายใน 30 วัน นับตั้งแต่วันที่รายได้เกินเกณฑ์

เอกสารและเวลาที่ต้องยื่น : จะต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกวันที่ 15 ของเดือนถัด ๆไป

3. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

เมื่อนิติบุคคลมีค่าใช้จ่ายที่เกิดจากการดำเนินงาน จะต้องมีการหักภาษีเพื่อนำส่งกรมสรรพากรเช่น ค่าทำโฆษณา, ค่าอุปกรณ์เช่า เป็นต้น โดยทุกครั้งที่มีการเกิดค่าใช้จ่ายและการหักภาษี ผู้ที่หักจะต้องนำส่งกรมสรรพากรด้วย ( บริษัทไม่ได้เสียแต่เป็นการหักเงินค่าภาษีจากคู่ค้า )

เอกสารและเวลาที่ต้องยื่น : จะต้องยื่น ภ.ง.ด.53 ทุกวันที่ 7 ของเดือนถัดไป

โดยการยื่นเอกสารสามารถทำผ่านออนไลน์กับกรมสรรพากรได้ที่ https://efiling.rd.go.th/rd-cms/

สิทธิประโยชน์ทางภาษีนิติบุคคลที่ควรทราบ

1. ค่าใช้จ่ายที่หักได้มากกว่าปกติ

รัฐบาลมักมีนโยบายกระตุ้นเศรษฐกิจที่หักค่าใช้จ่ายได้ค่อนข้างเยอะเช่น

• ค่าจ้างผู้สูงอายุ/ผู้พิการ : จ้างพนักงานที่เป็นผู้สูงอายุหรือผู้พิการจะนำมาหักค่าใช้จ่ายได้มากกว่าปกติ

• ค่าจ้างทำวิจัยและพัฒนา ( R&D) : การวิจัยหรือพัฒนาทางวิทยาศาสตร์ที่มีผลต่อการพัฒนาประเทศอาจได้ส่วนลดค่าภาษีเป็นพิเศษ

2. การหักค่าเสื่อมราคาในสินทรัพย์อัตราเร่ง

สำหรับ SME ที่ซื้อคอมพิวเตอร์ อุปกรณ์เทคโนโลยี

สามารถนำมาหักค่าเสื่อมราคาได้ตั้งแต่วันที่ได้ทรัพย์สินมา ส่งผลให้เสียภาษีน้อยลงในปีแรกๆที่มีการลงทุนสูง

3. การยกเว้นภาษีสำหรับ SME

กรณีกำไรไม่ถึง 300,000 บาทแรก จะได้ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล

บทลงโทษและค่าปรับ หากนิติบุคคลยื่นภาษีไม่ตรงตามกำหนด

เมื่อนิติบุคคลไม่ยื่นภาษีหรือยื่นภาษีล่าช้ามักเผชิญกับโทษปรับ 3 ส่วนดังนี้

ประเภทความผิด	ค่าปรับอาญา	เงินเพิ่ม (ดอกเบี้ย)
ยื่น ภ.ง.ด.50 (สิ้นปี) ล่าช้า	2,000 – 4,000 บาท	1.5% ต่อเดือน ของยอดภาษี
ยื่น ภ.ง.ด.51 (ครึ่งปี) ล่าช้า	1,000 – 2,000 บาท	1.5% ต่อเดือน หรือ 20% ของภาษีที่ขาด
ยื่น ภ.พ.30 (VAT) ล่าช้า	300 – 500 บาท	1.5% ต่อเดือน + เบี้ยปรับ 1-2 เท่า

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีนิติบุคคล

1. นิติบุคคลถ้าขาดทุนต้องยื่นภาษีไหม

ตอบ : ต้องยื่นภาษี ภ.ง.ด.50 ( สิ้นปี ) และ ภ.ง.ด.51 ( ครึ่งปี ) ไม่ว่าบริษัทจะมีผลประกอบการกำไรหรือขาดทุนก็ต้องยื่น

2. นิติบุคคล ทำธุรกิจ ขาดทุนสุทธิ ต้องเสียภาษีเท่าไร

ตอบ : ไม่ต้องเสียภาษี เพราะมีเงื่อนไขว่าหากจดนิติบุคคลกำไร 300,000 บาทแรกยกเว้นภาษีสำหรับ SME (ทุนจดทะเบียนไม่เกิน 5 ล้าน และรายได้ไม่เกิน 30 ล้าน) หากเป็นบริษัทใหญ่จะเสีย 20% ตั้งแต่บาทแรก

3. รายจ่ายประเภทไหนใช้ลดหย่อนภาษีได้บ้าง

ตอบ : ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจ, ค่าเสื่อมสภาพของวัสดุอุปกรณ์, เงินบริจาค, ค่าใช้จ่ายอบรมพนักงานรวมถึงจ้างพนักงานที่สูงอายุหรือพิการ

4. ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51 คืออะไรต่างกันอย่างไร

ตอบ : ทั้ง 2 แบบคือการยื่นภาษีเหมือนกันซึ่งจะแตกต่างกันดังนี้

ข้อเปรียบเทียบ	ภ.ง.ด. ภาษีครึ่งปี	ภ.ง.ด.ภาษีรายปี
คืออะไร	ประเมินกำไรเสียภาษีล่วงหน้า	สรุปกำไรเพื่อเสียภาษีจริง
ช่วงเวลาที่ยื่น	ภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดท้ายของ 6 เดือนแรก	ภายใน 150 วันนับจากวันสุดท้ายของรอบบัญชี
ความสำคัญ	ช่วยลดภาระจ่ายภาษีสิ้นปี	เป็นการเคลียร์ยอดภาษีค้างจ่ายให้ครบช่วงสิ้นปี

รีวิวผู้ใช้งานจริง

ให้คำปรึกษาด้านบัญชีและภาษีได้เข้าใจง่าย ช่วยประหยัดภาษีไปได้เยอะ ทำให้เข้าใจเรื่อง นิติบุคคลต้องเสียภาษีอะไรบ้าง แบบลึกซึ้ง

จดทะเบียนบริษัท รวดเร็วมาก รอบเดียวผ่าน!!! ไม่เคยผิดหวัง

ทำบัญชีถูกต้อง ช่วยสรุปงบ รายรับรายจ่าย รายได้ตรง ช่วยให้ผมรู้รายได้ กำไร ขาดทุนของบริษัท