จดทะเบียนบริษัทแล้วต้องเสียภาษีอะไรบ้าง? สรุปครบ จบในหน้าเดียว ?
จดทะเบียนบริษัทแล้ว ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง โดยภาษีที่ท่านต้องเสียจะกลายเป็นภาษีแบบนิติบุคคล ซึ่งเป็นปัญหาสำหรับผู้ประกอบการ เพราะมีรายละเอียด เอกสาร เวลายื่นภาษีแต่ละแบบที่ไม่ตรงกัน บทความนี้ สรุปช่วยให้ผู้ประกอบการเข้าใจและสามารถทำการยื่นภาษีได้ถูกต้องตรงเวลา
ภาษีที่ต้องเสียหลังจดทะเบียนบริษัท
1.ภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT
มักจะมีความสัมพันธ์กับรายได้ของบริษัท ซึ่งส่วนใหญ่ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนบริษัทมักจะต้องทำการจด VAT ด้วย เพราะรายได้เกิน 1.8 ล้านต่อปี หลังจากจด VAT หากมีการทำธุรกรรมซื้อหรือขายต้องขอใบกำกับภาษีแล้วบันทึกลง ภ.พ.30 ทุกๆเดือนและต้องยื่นไม่เกินช่วงกลางเดือนของเดือนถัดไป
เก็บภาษี 7%จากลูกค้า ( ภาษีขาย )และหักด้วยภาษีที่จ่ายตอนซื้อ ( ภาษีซื้อ )
ตัวอย่าง : เช่น นาย A เปิดร้านขายคอมพิวเตอร์ โดยซื้อคอมพิวเตอร์มา 10,000 บาท มี Vat 7% เท่ากับนาย A ต้องจ่าย 10,700 บาท ( ภาษีซื้อ ) และนำคอมพิวเตอร์ไปขายในราคา 20,000 บาท ได้เงิน 21,400 บาท มี Vat 7% ที่ 1,400 บาท ( ภาษีขาย )
ภาษีขาย – ภาษีซื้อ = 1,400 – 700 เท่ากับ นาย A ต้องนำเงินไปจ่ายกรมสรรพากรเพิ่ม 700 บาท
เอกสารที่ต้องเตรียม : ภ.พ.30, ใบกำกับภาษีซื้อ, ใบกำกับภาษีขาย
กำหนดยื่นเอกสาร : กรณียื่นแบบเอกสารกำหนดทุกวันที่ 15 , กรณียื่นออนไลน์กำหนดทุกวันที่ 23
2.ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
จะเกิดกรณีที่บริษัทมีรายจ่ายเช่น ค่าโฆษณา ค่าวัตถุดิบ บริษัทจะต้องทำเรื่อง หัก ณ ที่จ่าย (ซึ่งมีรายละเอียดและเรทที่หักแตกต่างกัน) ตรงนี้มีความสำคัญมากที่ผู้ประกอบการจำเป็นต้องทำความเข้าใจว่า รายจ่ายประเภทไหน หัก ณ ที่จ่ายได้เท่าไร?
2.1 ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ค่าบริการ 3% เช่น ค่าบริการ, ค่าที่ปรึกษา
2.2 ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ค่าเช่าพื้นที่ 5% เช่น ค่าเช่าสำนักงาน ค่าเช่าอาคาร-สถานที่
2.3 ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ค่าโฆษณา เช่น ค่าประชาสัมพันธ์ ค่าโฆษณาออนไลน์
ซึ่งแต่ละรูปแบบจะต้องมีการนำส่ง ภ.ง.ด. ที่เเตกต่างกัน เช่น
- กรณีที่จ่ายให้กับบริษัทเช่น ค่าโฆษณา, ค่าประชาสัมพันธ์ นำส่ง ภ.ง.ด. 53
- กรณีค่าบริการ ค่าเช่า อาคารสำนักงาน นำส่ง ภ.ง.ด 3
เอกสารที่ต้องเตรียม : ภ.ง.ด 1, ภ.ด.ง 2, ภ.ง.ด 3, ภ.ด.ง 53 พร้อมหนังสือเอกสารรับรอง หัก ณ ที่จ่าย
กำหนดยื่นเอกสารทุกวันที่ 15 ของเดือน
3.ภาษีเงินได้นิติบุคคล
ภาษีเงินได้นิติบุคคล ( กรณีจดทะเบียนบริษัทแล้ว ) เป็นภาษีที่บริษัทหรือกิจการต้องชำระโดยคิดจาก รายได้สุทธิ มีวิธีคำนวณดังนี้
รายได้สุทธิ = รายได้รวม – ค่าใช้จ่ายที่จำเป็น และ ค่าลดหย่อนทางภาษี
เอกสารที่ต้องเตรียม : ภ.ด.ง 51 ( ภาษีเงินได้ครึ่งปี ), ภ.ด.ง 50 ( ภาษีเงินได้ประจำปี )
กำหนดยื่นเอกสาร :
ภ.ด.ง 51 กลางปี รวมรายได้ผลประกอบการช่วงครึ่งปี กำหนดยื่น เอกสารปกติ 31 สิงหาคม, ยื่นออนไลน์ 8 กันยายน
ภ.ด.ง 50 ยื่นช่วงสิ้นปี รวมรายได้ผลประกอบการทั้งปี กำหนดยื่น เอกสารปกติ 30 พฤษภาคม, ยื่นออนไลน์ 7 มิถุนายน
โดยมีอัตราภาษีที่ต้องเสียดังตาราง
กำไรสุทธิ | อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล SMEs | อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล ทั่วไป |
| ไม่เกิน 300,000 บาท | ได้รับการยกเว้น | 20% |
| 300,000 – 3,000,000 บาท | 15% | 20% |
| เกิน 3,000,000 บาท | 20% | 20% |
ข้อควรรู้
นิติบุคคลทั่วไป : เสียภาษีที่อัตราคงที่ 20%
นิติบุคคล SMEs : เสียภาษีแบบขั้นบันได โดยกรณีจะเป็น ” นิติบุคคล SMEs มีเงื่อนไข 2 ข้อ “
1.รายได้รวมต้องไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี
2.ทุนจดทะเบียนชำระแล้วต้องไม่เกิน 5 ล้านบาท ( ในวันสุดท้ายของรอบบัญชี )
4.ภาษีอากรแสตมป์
ใช้เมื่อมีการทำสัญญาหรือเอกสารสำคัญ เช่น สัญญาเช่าหรือซื้อขาย อาคาร ที่ดิน, สัญญาเงินกู้ เป็นต้น
5.ภาษีธุรกิจเฉพาะ
สำหรับธุรกิจบางประเภทเท่านั้น เช่น อสังหาริมทรัพย์, การเงิน, โรงรับจำนำ ซึ่งมักจะต้องเสียภาษีส่วนนี้
สรุป รวมภาษีที่ต้องยื่นแต่ละแบบ พร้อมเอกสารเเละกำหนดการ เพื่อให้เรื่องการยื่นภาษีเป็นเรื่องง่ายสำหรับผู้ประกอบการ
FAQ (คำถามที่พบบ่อย )
1.ภาษีนิติบุคคล กับ ภาษีนิติบุคคล SMEs เสียภาษีเท่ากันไหมต่างกันอย่างไร?
ตอบ : ภาษีนิติบุคคล SMEs ได้รับนโยบายช่วยเหลือจากรัฐบาลให้เสียภาษีแบบขั้นบันได กรณีที่รายได้ไม่เยอะมากจะเสียภาษีน้อยกว่าแบบนิติบุคคลปกติ ซึ่งมีอัตราเสียภาษีคงที่ 20%
2.บริษัทต้องมีเงื่อนไขแบบไหนถึงจะเข้าเกณฑ์เสียภาษีนิติบุคคลแบบ SMEs
ตอบ : บริษัทต้องมี 2 เงื่อนไขที่เข้าเกณฑ์นิติบุคคล SMEs
– ทุนจดทะเบียนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท
– รายได้รวมทั้งบริษัทไม่เกิน 30 ล้านบาท
3.ต้องยื่นภาษีออนไลน์ได้ช่องทางไหน
ตอบ : กรณียื่นแบบออนไลน์ สามารถยื่นได้ที่ e-filing ( https://efiling.rd.go.th/rd-cms/ )
บทความนี้รวบรวมความรู้เกี่ยวกับ จดทะเบียนบริษัทแล้วต้องเสียภาษีอะไรบ้าง รวมถึง เอกสารและระยะเวลาที่กำหนดยื่น เพื่อช่วยให้ผู้ประกอบการเข้าใจเกี่ยวกับภาษี และสามารถยื่นได้ถูกต้อง
หากมีข้อสงสัยเรายินดีให้คำปรึกษา
บทความอื่นๆที่น่าสนใจ
